“两个15%”所得税政策：真金白银的实惠

2020年6月，财政部、税务总局发布《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》《关于海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知》，从2020年1月1日起至2024年12月31日，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税（正常来说，企业所得税的标准税率为25%)。

对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，个人所得税减按15%的税率征收。

那么，落户海南的公司和个人，到底可以节省多少钱?

税务总局海南省税务局有关负责人算了一笔账：假设A公司2020年度汇算清缴应纳税所得额1000万元，按照25%的法定税率需缴纳250万元的企业所得税，但由于该公司符合海南自贸港鼓励类产业优惠政策，可按15%的优惠税率缴纳企业所得税，仅需缴纳150万元，可享受减免100万元。

以一位税前年收入100万元的高端紧缺人才为例，假设其收入全部来源于海南，按全省平均扣除总额13万元计算，应纳税所得额为100万元减去13万元等于87万元，应纳税额为21.8580万元，落户海南后，减免税额为8.808万元。

自政策实施至2021年5月31日，全省享受企业所得税按15%税率征收的企业数量631家，减免税额33.74亿元，户均减免税额534.7万元;有4195名高端紧缺人才实际享受15%个人所得税优惠，减免税额8亿元。

海南自贸港的个人所得税优惠政策，范围广。在国内部分区域实行的针对高端人才和紧缺人才的个税优惠政策，范围仅限定于境外人才，海南自贸港个税优惠政策没有限定人才来源地，境内高端人才和紧缺人才同样适用。

海南自贸港的个人所得税优惠政策，力度大：香港更高个人所得税率为17%，新加坡更高个人所得税率为22%，我国现行个人所得税综合所得税率（最）高达45%，经营所得税率（最）高达35%，而海南实际税负不超过15%。

“两个15%”税收优惠政策，有效吸引了人才和市场主体集聚海南——自2020年6月至2021年5月，海南引进人才11万余人，同口径增长1730%。市场主体方面，自2020年6月至2021年7月，海南新增市场主体47万户，其中新增企业近21.5万户。